Elektrofahrzeuge in Schweizer KMU: Steuerliche Vorteile und Bilanzierung im Jahr 2026
Warum setzen Schweizer KMU auf Elektrofahrzeuge?
Im Jahr 2026 verändert sich der Fahrzeugbestand Schweizer Unternehmen rasch. Angesichts kantonaler Steueranreize, steigender Kosten für fossile Brennstoffe und der Klimaziele des Bundes wird die Entscheidung für ein Elektrofahrzeug (EV) in KMU zu einer ebenso strategischen wie finanziellen Entscheidung. Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um Ihre steuerliche und buchhalterische Situation zu optimieren.
Steuerliche Behandlung von Elektrofahrzeugen in der Schweiz
Steuerlich wird ein von einem KMU erworbenes Elektrofahrzeug als Anlagevermögen behandelt. Es gelten dieselben Abschreibungsregeln wie für Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor, d. h. ein regulärer Abschreibungssatz von 20 bis 40 % pro Jahr nach der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) zugelassenen degressiven Methode. Mehrere Kantone bieten jedoch zusätzliche Vorteile:
| Kanton | Steuervorteil für Elektrofahrzeuge | Befreiung von der Kfz-Steuer |
|---|---|---|
| Waadt | Beschleunigte Abschreibung möglich | Ja, vollständig bis 2027 |
| Genf | Steuerabzug für umweltfreundliche Investitionen | Ja, teilweise |
| Zürich | Bundesnorm | Ja, 50 % Rabatt |
| Bern | Bundesnorm | Ja, vollkommen |
| Wallis | Kumulierbarer kantonaler Zuschuss | Ja, vollkommen |
Mehrwertsteuer und Rückerstattung beim Kauf
Ein mehrwertsteuerpflichtiges KMU kann die Mehrwertsteuer (8,1 %) auf den Kauf eines Firmen-Elektrofahrzeugs vollständig zurückfordern, sofern das Fahrzeug zu mindestens 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Bei gemischter Nutzung muss eine anteilige Mehrwertsteuerkorrektur vorgenommen werden. Die in den Geschäftsräumen installierte Ladestation ist ebenfalls zu 100 % abzugsfähig, sofern sie ausschließlich geschäftlich genutzt wird.
Elektro-Leasing: eine vorteilhafte Alternative
Das Leasing eines Elektrofahrzeugs wird von KMU häufig bevorzugt, um Liquidität zu sichern. Buchhalterisch gesehen sind die Leasingraten bei einem Operating-Leasing sofort abzugsfähige Betriebsaufwendungen. Ein Finanzierungsleasing muss hingegen gemäss Swiss GAAP in der Bilanz aktiviert werden. Im Jahr 2026 bieten mehrere Schweizer Banken (PostFinance, Raiffeisen, BCV) Vorzugskonditionen für Elektrofahrzeugflotten an.
Lohnvorteil: Private Nutzung des Elektrofahrzeugs durch den Arbeitnehmer
Nutzt ein Mitarbeiter das Firmen-Elektroauto privat, muss ein geldwerter Vorteil in Höhe von 0,9 % des Kaufpreises pro Monat als Lohn deklariert werden (Regelung gemäss LAFD, identisch mit Fahrzeugen mit Verbrennungsmotor). Dieser Betrag unterliegt den Sozialabgaben für AHV/IV/EO. Hinweis: In einigen Kantonen wird derzeit über einen reduzierten Satz für Elektroautos diskutiert, eine Harmonisierung auf Bundesebene gibt es bislang jedoch nicht.
Zuschüsse und Kaufbeihilfen im Jahr 2026
Schweizer KMU stehen weiterhin mehrere Förderprogramme zur Verfügung:
- ProKilowatt (BFE): Fördermittel für gewerbliche Ladestationen
- Kantonale Programme: Die Kantone Waadt, Genf und Basel bieten Direktzuschüsse von 1'000 bis 5'000 CHF pro Elektrofahrzeug
- Swisscleantech: Unterstützung für umweltfreundliche Fuhrparks von KMU
Diese Zuschüsse sind je nach Art entweder als Minderung der Anschaffungskosten oder als außerordentlicher Ertrag zu verbuchen.
Steuerliche Checkliste für den Kauf eines Elektrofahrzeugs in KMU
| Etappe | Aktion |
|---|---|
| 1 | Die geltenden kantonalen Steuerbefreiungen prüfen |
| 2 | Die berufliche Nutzung dokumentieren (Logbuch) |
| 3 | Mehrwertsteuer auf Einkaufsrechnungen und an Kassenterminals zurückfordern |
| 4 | Abschreibung zum zulässigen Satz berechnen |
| 5 | Sachleistung bei privater Nutzung angeben |
| 6 | Erhaltene Zuschüsse korrekt verbuchen |
Expertentipp: Bevor Sie eine Elektrofahrzeugflotte anschaffen, sollten Sie Ihren Steuerberater um eine kantonsweise Analyse bitten. Je nach Standort Ihres Firmensitzes können die steuerlichen Unterschiede zwischen den Kantonen zu zusätzlichen Einsparungen in Höhe von mehreren Tausend Franken führen.